תיקון 190 - הטבת המס הסמויה (מדריך מלא 2026)
📅 עודכן: מאי 2026📊 מקור: רשות המסים⏱ קריאה: 12 דקות
התשובה הקצרה: תיקון 190 מאפשר לעצמאים ולשכירים להפקיד עד ₪35,300 בשנה לקופת גמל ולקבל החזר מס של עד ₪10,500. זוהי אחת הטבות המס הגדולות במדינה - אבל רוב הציבור פשוט לא יודע עליה. במאמר זה: מי זכאי, איך להפעיל, וכמה אתה חוסך בפועל.
מה זה בכלל תיקון 190?
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוסיף סעיף שמאפשר הטבת מס משמעותית לחוסכים בקופת גמל. במקום שתשלם מס על כל ההכנסה שלך, אתה יכול להפקיד חלק ממנה לקופת גמל ולקבל החזר מס.
הטבת המס פועלת בשני מסלולים:
- זיכוי מס: 35% מהסכום שהפקדת חוזר אליך
- ניכוי מס: הסכום שהפקדת מופחת מההכנסה החייבת במס
למי תיקון 190 מתאים?
✅ מתאים בבירור:
- עצמאיים - ההטבה הגדולה ביותר
- שכירים בעלי שכר גבוה שכבר מיצו את הפנסיה הרגילה
- בעלי הכנסה פסיבית (השכרת נכס, השקעות)
- חוסכים מעל גיל 50 שרוצים להאיץ את ההפרשות
❌ פחות רלוונטי אם:
- אתה בתחילת דרכך עם שכר נמוך
- אין לך הכנסה חייבת במס
- אתה כבר מפקיד את המקסימום בפנסיה רגילה
חישוב מספרי - כמה אתה חוסך באמת?
תרחיש 1: עצמאי, הכנסה ₪250,000 בשנה
- הפקדה לתיקון 190: ₪30,000
- החזר מס במדרגה 35%: ₪10,500
- סה"כ בקופה: ₪30,000 (וגדל עם השנים)
- תוספת מיידית לכיס: ₪10,500
תרחיש 2: שכיר, שכר ₪25,000 לחודש
- הפקדה לתיקון 190: ₪20,000
- החזר מס במדרגה 31%: ₪6,200
- הקופה גדלה ב-₪20K + ריבית
- חיסכון אמיתי לאורך 20 שנה: ~₪400,000+
איך להפעיל את תיקון 190 - שלב אחר שלב
- בחר קופת גמל מאושרת - לא כל קופה תומכת בתיקון 190
- פתח חשבון ייעודי לתיקון 190 (בנפרד מהפנסיה הרגילה)
- הפקד עד הסכום המותר השנתי (₪35,300 ב-2026)
- קבל קבלה מהקופה
- הגש בדוח השנתי (טופס 1301) - או בקש החזר מיידי דרך טופס 116ב
5 הקופות המומלצות לתיקון 190
| קופה | תשואה 5Y | דמי ניהול |
|---|
| אלטשולר שחם תיקון 190 | 9.4% | 0.42% |
| מור גמל תיקון 190 | 9.1% | 0.35% |
| ילין לפידות תיקון 190 | 10.1% | 0.55% |
| מיטב דש תיקון 190 | 8.3% | 0.48% |
| פסגות תיקון 190 | 7.9% | 0.50% |
טעויות נפוצות בתיקון 190
🚫 טעות 1: לבלבל עם פנסיה רגילה
תיקון 190 הוא קופת גמל נפרדת - לא חלק מהפנסיה שלך מהעבודה. צריך לפתוח חשבון ייעודי.
🚫 טעות 2: לא לקחת את החזר המס
חצי מהזכאים לא מבקשים את החזר המס! ההחזר אינו אוטומטי - צריך להגיש דוח שנתי.
🚫 טעות 3: לעבור את התקרה
אם תפקיד יותר מהמותר - יוכפל המס. תיקון 190 = ₪35,300/שנה ב-2026. בדוק את התקרה עם רואה החשבון שלך.
שאלות נפוצות
מתי אפשר למשוך את הכסף בתיקון 190?
בגיל הפנסיה (60+) - פטור ממס. במשיכה מוקדמת - תשלם מס של 35% (לעומת 47% במקרים אחרים).
האם תיקון 190 מתאים גם לפנסיונרים?
כן! פנסיונרים יכולים להפקיד ולחסוך מס. במיוחד מומלץ למי שמקבל הכנסה פסיבית גבוהה.
האם אפשר להפקיד בתיקון 190 וגם בפנסיה רגילה?
כן - שני המסלולים נפרדים ולא משפיעים אחד על השני.
איך אני יודע שתיקון 190 פעיל בקופה שלי?
בדוק את שם הקופה - חייב להכיל "תיקון 190" או "190". אם לא בטוח - תתקשר לחברה המנהלת.
רוצה לדעת אם תיקון 190 משתלם לך?
יועץ פנסיוני עצמאי יחשב לך את החיסכון המס המדויק שלך - בחינם וללא התחייבות
קבל בדיקה אישית →
⚠️ אזהרה: המידע אינו ייעוץ מס אישי. תיקון 190 מורכב והטבת המס תלויה במצב הפיננסי הספציפי שלך. מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ פנסיוני מוסמך.